Microîntreprinderile în 2026: noile condiții, plafonul de 100.000 euro și ce impozit plătesc
- Cristina Tudor
- acum 3 zile
- 5 min de citit
Ghid complet, actualizat cu modificările aplicabile de la 1 ianuarie 2026
Regimul microîntreprinderilor rămâne unul dintre cele mai utilizate sisteme de impozitare din România, datorită cotelor reduse de impozit și a birocrației reduse.
Din 2026 regulile devin semnificativ mai stricte. Plafonul se reduce, activitățile excluse se extind, iar numeroase societăți vor trebui să treacă la impozitul pe profit.
Acest ghid explică clar, concis și complet ce se schimbă, ce condiții trebuie să îndeplinească o microîntreprindere în 2026 și ce impozite va plăti.
Ce înseamnă microîntreprindere în 2026 – cadrul general. Microîntreprinderile în 2026
Începând cu 1 ianuarie 2026, o societate poate fi încadrată ca microîntreprindere doar dacă îndeplinește cumulativ toate condițiile de mai jos, respectiv:
Plafon de venituri sub 100.000 euro (reprezentând echivalentul în lei la cursul din 31 decembrie 2025).
Cursul de schimb pentru determinarea echivalentului în euro este cel valabil la închiderea exercițiului financiar în care s-au înregistrat veniturile.
Are cel puțin un salariat cu normă întreagă;
Condiția se consideră îndeplinită și dacă au fost încheiate contracte de administrare sau mandat, potrivit legii, în cazul în care remunerația acestora este cel puțin la nivelul salariului de bază minim brut pe țară garantat în plată.
Capitalul social nu este deținut de stat sau UAT-uri;
Nu se află în dizolvare/lichidare;
Nu desfășoară activități excluse de la regimul aplicabil microîntreprinderilor (anumite coduri CAEN – detaliate mai jos);
Are asociați/acționari care dețin, în mod direct sau indirect, peste 25% din valoarea/numărul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot și asociații/acționarii nu mai dețin alte microîntreprinderi;
A depus în termen situațiile financiare anuale.
Aceste condiții trebuie verificate și îndeplinite la data de 31 decembrie 2025, întrucât pe baza situației de la acest moment se determină regimul fiscal aplicabil pentru anul 2026.
Microîntreprinderea în 2025 vs în 2026 — Tabel Comparativ
Element | Regim aplicabil în 2025 | Regim aplicabil în 2026 |
Plafon venituri | 250.000 euro | 100.000 euro |
Nr. minim de angajați | 1 | 1 |
Cotele de impozitare | 1% sau 3% | 1% sau 3% |
Plafonul de 100.000 euro – schimbarea majoră din 2026
Dacă anterior plafonul era de 500.000 euro și ulterior de 250.000 euro, din 2026 acesta va scădea drastic la:
100.000 euro cifră de afaceri anuală
Aceasta este modificarea cu cel mai mare impact, care va exclude automat din regimul micro mii de firme ce activează în comerț, servicii, industria ospitalității (HoReCa) și mediul online.
Ce înseamnă depășirea plafonului?
Dacă o firmă depășește plafonul în cursul anului 2025, atunci din trimestrul respectiv trece la impozit pe profit.
Dacă plafonul este depășit abia la finalul lui 2025, firma va fi impozitată pe profit în 2026.
Ce activități nu sunt incluse în regimul microîntreprinderilor în 2026
Conform legislației fiscale, anumite activități sunt excluse automat de la aplicarea regimului microîntreprinderilor, indiferent de cuantumul veniturilor obținute:
Printre acestea:
desfășurarea de activități în domeniul asigurărilor și reasigurărilor;
desfășurarea de activități în domeniul pieței de capital;
precum și entitățile române care desfășoară activități de intermediere/distribuție în aceste domenii, cu anumite excepții.
desfășurarea de activități în domeniul jocurilor de noroc;
desfășurarea de activități de explorare, dezvoltare, exploatare a zăcămintelor de petrol și gaze naturale.
Ce impozit plătește o microîntreprindere în 2026
Regimul de impozitare pe veniturile microîntreprinderilor rămâne, în esență, cu două cote:
1. Cota de 1% din venituri
Aplicabilă microîntreprinderilor care:
realizează venituri care nu depășesc un plafon de 60.000 euro și
activitatea desfășurată nu se încadrează în una dintre cele enumerate la pct. 2 de mai jos.
2. Cota de 3% din venituri
Se aplică în două situații:
Firme care realizează venituri peste plafonul de 60.000 euro sau
Firme care desfășoară activități, principale sau secundare, corespunzătoare următoarelor coduri CAEN:
-> CAEN 5821 - Activități de editare a jocurilor de calculator,
-> CAEN 5829 - Activități de editare a altor produse software,
-> CAEN 6201 - Activități de realizare a soft-ului la comandă (software orientat client),
-> CAEN 6290 - Alte activități de servicii privind tehnologia informației,
-> CAEN 5510 - Hoteluri și alte facilități de cazare similare,
-> CAEN 5520 - Facilități de cazare pentru vacanțe și perioade de scurtă durată,
-> CAEN 5530 - Parcuri pentru rulote, campinguri și tabere,
-> CAEN 5590 – Alte servicii de cazare,
-> CAEN 5610 - Restaurante,
-> CAEN 5621 - Activități de alimentație (catering) pentru evenimente,
-> CAEN 5629 - Alte servicii de alimentație n.c.a.,
-> CAEN 5630 - Baruri și alte activități de servire a băuturilor,
-> CAEN 6910 - Activități juridice - numai pentru societățile cu personalitate juridică care nu sunt entități transparente fiscal, constituite de avocați potrivit legii,
-> CAEN 8621 – Activități de asistență medicală generală,
-> CAEN 8622 -Activități de asistență medicală specializată,
-> CAEN 8623 - Activități de asistență stomatologică,
-> CAEN 8690 - Alte activități referitoare la sănătatea umană,
-> CAEN 6210 - Activități de realizare a softului la comandă (software orientat client),
-> CAEN 6290 - Alte activități de servicii privind tehnologia informației,
-> CAEN 5611 - Restaurante,
-> CAEN 5612 - Activități ale unităților mobile de alimentație,
-> CAEN 5622 - Alte servicii de alimentație n.c.a.
Când trece o microîntreprindere la impozit pe profit
În următoarele situații, este necesară trecerea la impozitul pe profit:
Firma depășește plafonul de venituri anual de 100.000 euro;
Firma desfășoară activități excluse de la regimul aplicabil micro;
Firma rămâne fără salariați;
Firma nu îndeplinește criteriile privind structura acționariatului;
Dacă firma a mai fost plătitoare de impozit pe veniturile microîntreprinderilor ulterior datei de 1 ianuarie 2023.
Avantaje și dezavantaje ale microîntreprinderilor în 2026
✔ Avantaje
Impozit redus (1% sau 3%);
Administrare contabilă simplificată;
Taxarea pe venit, nu pe profit.
✘ Dezavantaje
Plafon redus (100.000 euro - începând din 2026) pentru multe companii;
Restricții mai mari cu privire la activitatea desfășurată;
Limitări privind numărul de microîntreprinderi ale deținute de asociați/acționari.
Cum vă pregătiți pentru 2026 (recomandări practice)
1. Verificați încă din 2025 cifra de afaceri (veniturile realizate)
Pragul de 100.000 de euro va fi aplicat începând cu anul 2026, dacă veniturile obținute în 2025 depășesc acest prag.
2. Analizați activitățile desfășurate și codurile CAEN
Unele activități nu mai pot fi încadrate la micro, chiar dacă veniturile respectă plafonul de 100.000 de euro.
3. Verifică cuantumul impozitului
Pentru anumite coduri CAEN este obligatoriu impozitul de 3% aplicat asupra veniturilor obținute, în timp ce pentru altele care nu depășesc un plafonul de venituri de 60.000 euro impozitul va fi de 1%.
Concluzie
Anul 2026 va aduce una dintre cele mai semnificative schimbări ale regimului micro din ultimii ani.
Plafonul redus la 100.000 euro și restricțiile suplimentare vor schimba substanțial modul în care multe firme mici își vor structura activitatea.
Verifică cum noile reguli fiscale aplicabile microîntreprinderilor în 2026 impactează afacerea ta. Contactează-ne pentru soluții adaptate firmei tale
sau
FAQ — Întrebări frecvente despre Microîntreprinderile în 2026
1. Pot reintra în regimul micro dacă am ieșit în 2025?
În majoritatea cazurilor, legislația actuală limitează sever reintrarea.
Regula generală: Firma va rămâne pe regimul micro dacă nu a mai fost plătitoare de impozit pe veniturile microîntreprinderilor ulterior datei de 1 ianuarie 2023.
2. Ce se întâmplă dacă depășesc plafonul în noiembrie 2025?
Va fi necesar să treceți la impozit pe profit în trimestrul în care ați depășit plafonul.
3. Firma mea nu are angajați. Mai pot fi micro?
Nu, cu excepția situației în care firma este recent înființată, caz în care cerința de a angaja o persoană trebuie îndeplinită în maximum 30 de zile de la data înregistrării la Registrul Comerțului.
4. Ce curs euro se folosește pentru plafonul de 100.000 EUR?
Cursul BNR valabil la data de 31 decembrie 2025. Cursul de schimb pentru determinarea echivalentului în euro este cel valabil la închiderea exercițiului financiar în care s-au înregistrat veniturile